1、计算并计提工资金额时：借方是：管理费用（根据员工所属部门计入相应费用科目）；贷方是：应付职工薪酬——工资；

2、支付工资时：借方是：应付职工薪酬——工资；贷方是：应交税费——应交个人所得税；

3、公司代缴纳个人所得税：借方是：应交税费——应交个人所得税；贷方是：银行存款。

个人所得税的特点

1、实行分类所得税制度：将要个人得到的各类所得的划分为11类，不同类别扣税规定不同，征收税率不同；

2、定额定率相结合：在中国，扣除个税的原则是费用扣除从宽从简，实行定额定率相结合的方式；

3、累进税率与比例税率并用：按照个人所得的种类和特点不同，个税选用累进税率与比例税率两种征收方式；

4、计算简单：采用了明确总额进行扣除的方法，免除了对个人日常生活费用开支逐一计算的不便。

工资个人所得税怎么交

1、个人所得税的缴纳机关单位是税务局，一般是税务局，纳税义务人既包括住户纳税义务人，也包括非居民纳税义务人，住户纳税义务人是指中国的住户，需要承担完全的纳税义务；

2、假如是非住户纳税义务人的话，就只需要对其在中国地区所得缴纳个人所得税，针对在海外的所得的，均不需要缴纳个人所得税；

3、个人所得税，是一个比较大的税种，在国家的财政总收入中占了比较大的比例，因而对经济也是有较大的影响，有一些国家的财政总收入绝大多数取决于税款。因此主动纳税是每一个公民的义务。

个人所得税退税失败的原因

1、退税审批不通过：用户可以在申请退税的地方查询情况及审批不通过的原因，依据查询结果进行修改申请或是废止后再次递交申请；

2、提交的银行账户信息有误或是无效：用户可以更改银行卡或者解除银行卡冻结，很多人是因为银行卡被冻结造成资金没法进账；

3、税务局审批时发现有需要进一步核查的情况，但用户未提供联系电话或者提供的联系方式有误，无法成功联络。