一、贴现与贴现息概念

1、贴现是指远期汇票经承兑后，汇票的持有人在汇票未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为或银行购买未到期票据的业务。票据贴现可以分为贴现、转贴现和再贴现。

（1）贴现的性质：贴现是银行的一项资产业务，对银行负债的是汇票的支付人，银行与付款人有一种间接贷款的关系。

（2）贴现的利率：在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方商讨后确定，但最高不可以超过现行的贷款利率。

2、贴现息是在贴现中个人或者企业倒贴给银行的利息。

贴现息=票据到期值×贴现率/360×贴现天数（其中贴现天数=贴现日至票据到期日实际天数-1）

（1）不带息票据的到期值=应收票据的面值；

（2）带息票据的到期值=应收票据面值×（1+票据年利率×票据到期天数/360）；

（3）贴现所用的利率称为贴现率，它不一定等于市场利率，但是一般总高于票据利息率。

二、贴现息计算

贴现利息计算如下：

1、年息月息计算方式：

（1）年利率的计算方式：票面金额年利率/360天计息天数（贴现日与到期日的天数）

（2）月利率的计算方式：票面金额月利率/30天计息天数（贴现日与到期日的天数）

2、直接按利率计算方式：

（1）无息票据贴现利息=贴现利息=票面面值贴现利率贴现时间（贴现利率与贴现时间的单位要一致）

（2）带息票据贴现利息=票面到期值贴现利率贴现时间

票面到期值=票面价值票面利率票据期限

贴现息按贴现利息支付方式，可以分为：

（1）卖方付息：就是贴现利息是由卖方支付的。贴现申请人持未到期的商业汇票向银行申

请办理贴现时，贴现利息由银行直接从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收。

（2）买方付息：就是贴现利息由买方支付的。贴现申请人持未到期的商业汇票向银行申

请办理贴现时，贴现利息由银行向买方收取，然后将全额贴现票款支付给贴现的申请人。

（3）协议付息：即贴现利息由买卖双方协商，一起分担支付据贴现利息。贴现申请人持

未到期的商业汇票向银行申请办理贴现时，银行收取应由买方支付的贴现利息，然后从拟支付给贴现申请人的贴现款项中一次性扣收应该由卖方支付的贴现利息后，将贴现票款支付给贴现申请人。