一、什么是非贸付汇

二、非贸付汇的流程

非贸付汇的基本流程，从税务管理的角度，需要经历四个步骤：合同备案、税务备案、对外支付、纳税申报。

第一步：合同备案

1、登录电子税务局—我要办税—事项办理—涉税事项办理—申报—跨境交易合同信息采集—办理。

2、新增合同，根据合同合作内容确认支付所得项目，不同的所得需要填写的合同备案信息不一致，但都以合同内容为基础，我们以特许权使用费所得为例，需填写非居民纳税人情况、合同基本信息和支付方信息。

3、登记表填写之后进入下一步，上传附报资料：合同复印件、*****、中文译本，上传之后合同备案即为完成。

第二步：税务备案

税务备案为非必报，根据《国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》，未超过等值5万美元的单笔对外支付无需进行税务备案。基于同一合同需要多次对外支付的，仅需在单笔支付首次超过等值5万美元时进行税务备案。

备案表可在国家税务总局下载中心下载《服务贸易等项目对外支付税务备案表》，填写之后由支付人（备案人）加盖公章，一式两份，在电子税局做税务备案时作为附件上传。

1、登录电子税务局—我要办税—事项办理—涉税事项办理—证明—服务贸易等项目对外支付税务备案—办理。

2、点击新增，录入境内支付人信息、合同信息、境外收款人信息及支付金额。

3、填写完毕进入下一步上传附件，具体上传资料为：加盖公章的《服务贸易等项目对外支付税务备案表》、合同、*****及中文译本，上传之后即完成税务备案。

第三步：对外支付

支付人到相应银行进行对外支付即可。

特别提醒：扣缴义务人应于支付或到期应支付起7日内，到主管税务机关代扣代缴相关税费，如企业未做过代扣代缴相关税种认定，可提前在电子税务局做好税种核定，企业所得税认定过之后无需再次认定，增值税要区分不同的征收品目分别进行认定。

第四步：纳税申报

1、登录电子税务局—我要办税—税费申报及缴纳—其他申报—通用代扣代缴、代收代缴申报（增值税）、扣缴企业所得税申报（所得税）

2、增值税申报，选择相应的征收品目进行计算申报即可。

3、所得税申报，首先要确认是源泉扣缴还是指定扣缴，然后计算申报即可。

王宁

中汇 Consulting & Finance Outsourcing Team Member