1、借，库存现金，银行存款，贷，主营业务收入，主营业务收入核算学校确认的销售商品或提供劳务等主营业务的收入，做账指会计进行账务处理的过程，从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫作账，是指会计进行账务处理的过程。

2、支付社会保险费，划出社保费用时，借，管理费用，员工保险，公司缴付部分，其他应收款，员工保险，个人缴付部分，内部往来，XX分公司按全额贷，银行存款发放工资时，借，应付工资，按未扣除社保费金额。

3、贷，其他应收款，员工保险个人部分，银行存款或现金按其差额，开具工程款发票时公司会计处理，应收账款，建设单位，预收账款，工程结算收入，购进工程材料时，应交税费应交增值税。

学校会计做账的基本流程

现在学校多采用报账制。一般的学校都不设会计，只有出纳一人，负责学校的财务收支。期末将收支票据报到上级主管部门，学校需要购置金额较大的物品，需提前打报告申请，待批准后，由主管部门拔入经费(或学校垫支)方可采购，期末将票据交由主管部门做账。